안녕하세요, 이번 포스팅은 연말정산 과세표준 소득세 세율 관련해서 정리한 내용을 기반으로 포스팅을 작성하도록 하겠습니다. 과세표준은 총급여에서 근로소득공 제과 종합소득공제를 뺀 내역인데 해당 내역은 총 급여와 소득공제 내역에 따라 달리집니다. 이 부분에 대해서 자세히 다뤄보도록 하겠습니다.
연말정산 과세표준이란
: 연말정산 시 나오는 과세표준이란에 대해서 먼저 설명드리도록 하겠습니다. 설명에 앞서 해당 글은 전문지식이 없는 일반인이 작성한 글이므로 오류가 있을 수 있는 점 참조 부탁드립니다.
1) 과세표준이란
: 과세표준은 우리가 받은 총 소득에 대해서 세금을 부과하기 위해서 기준이 되는 금액을 얘기하는 것입니다. 즉 총급여가 아닌 소득공제 항목이 제한 금액이라고 생각하시면 됩니다. 좀 더 구체적으로 얘기하면 총 근로소득에서 근로소득공제와 종합소득공제를 뺀 금액입니다.
즉 똑같은 연봉을 받더라도 소득공제 항목에 따라 과세표준이 다르게 나타나게 되는 것입니다. 간단하게 수식으로 과세표준 계산법을 기재하면 아래와 같습니다.
- 과세표준 = 총 급여(총 근로소득) - 근로소득공제 - 종합소득공제
근로 소득 공제와 종합 소득 공제 관련해서는 아래 포스팅을 참조하시면 제가 설명 드린 내용에 대해서 이해하시는데 도움이 되실 겁니다. 왜냐하면 근로소득 공제와 종합소득공제를 알고 있어야 과세표준을 이해하기 쉽기 때문입니다.
연말정산 근로소득공제 내용 총정리
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연말정산 소득공제 항목 내용 상세 정리
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즉 산출세액을 과세표준을 기준으로 책정되기 때문에 과세표준은 이해하고 나중에 소득공제가 되었을 때 산출되는 최종 값, 즉 과세표준을 분석하는데 도움이 되실 겁니다.
2) 과세표준에 따른 근로소득세율표
: 과세표준에 따라 근로소득세율이 달라집니다. 또한 종합소득세 누진 공제금액도 상이하니 아래 표를 참조하셔서 계산을 하시면 도움이 되실 겁니다. 총 근로소득에 따른 세율이 아닌 과세표준 금액에 따른 세율입니다.
| 과세표준 | 근로소득세율 | 종합소득세 누진공제금액 |
| 1,200만원 이하 | 6% | 없음 |
| 1,200만원 초과 ~ 4,600만원 이하 | 15% | 108만원 |
| 4,600만원 초과 ~ 8,800만원 이하 | 24% | 522만원 |
| 8,800만원 초과 ~ 1억 5,000만원 이하 | 35% | 1,490만원 |
| 1억 5,000만원 초과 ~ 3억원 이하 | 38% | 1,940만원 |
| 3억원 초과 ~ 5억원 이하 | 40% | 2,540만원 |
| 5억원 초과 | 42% | 3,540만원 |
저도 이번에 공부하면서 느꼈지만 세금은 누진이 된다는 것입니다. 전체 금액에 대해서 근로소득세율이 적용이 되는 것이 아니고 해당 구간에 대해서 따로따로 근로소득세율이 적용이 되는 것입니다. 예를 들어 설명드리도록 하겠습니다.
1) 총 급여 소득 3000만 원
2) 과세표준 기준으로 나눈 근로소득세율
- 1200만 원까지는 6% 적용
- 나머지 1800만 원은 15% 적용
위에서 과세표준 기준으로 세율을 적용하고 각 항목에 따른 누진공제금액을 빼면 산출세액이 나오는 것입니다. 식으로 표현하면 아래와 같이 정리할 수 있습니다. 누진공제금액 적용 여부에 대해서는 연말 정산하실 때 한번 더 확인하시는 걸 추천드립니다.
- 과세표준 x 세율 - 누진공제금액 = 산출세액
여기에서 산출되는 산출세액을 총급여에 대해서 납부를 해야 합니다. 하지만 기존에 낸 세금이 이 산출 금액보다 클 경우에는 13월의 월급처럼 돌려받는 것이고, 작을 경우에는 추가적으로 납부를 해야 합니다.
이상입니다. 지금까지 연말정산 과세표준 소득세 세율에 대해서 정리한 내용을 기반으로 포스팅을 작성하였습니다. 제 포스팅을 통해서 조금이나마 연말정산에 대해서 이해하시는데 도움이 되었으면 합니다. 감사합니다.
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