연말정산 결정세액이란 계산과정 정리

안녕하세요, 이번 포스팅은 결정세액이란 어떤 것이며 결정세액은 어떻게 계산이 되는지에 대한 계산과정을 정리한 내용을 기반으로 포스팅을 작성하도록 하겠습니다.

           

연말정산-결정세액-썸네일

 

 

 

 

목차

 

결정세액이란

 

: 먼저 결정세액이란 어떤 것인지에 대해서 설명드리도록 하겠습니다. 결정세액을 한 마디로 표현하면 우리가 결과적으로 납부를 해야 하는 세금입니다.

 

 연말정산을 하는 이유는 우리가 받은 총급여에 대해서 세금을 산정을 하는데 여기에서 산정되는 세금으로는 국민연금, 건강보험료, 소득세 등이 있습니다.

 

 소득에 대해서 산정된 세금에 대해서 세액공제를 하고 나면 결과적으로 우리가 납부해야 하는 결정세액이 산출이 된다라고 이해하시면 됩니다. 즉 결정세액을 줄이게 된다면 우리가 납부해야 하는 세금이 줄어든다라고 이해하시면 됩니다. 

 

 이렇게 연말정산이나 종합소득세를 소득공제 및 세액공제를 모두 마치고 결정된 세금인 결정세액을 매년 연말정산 시에 계산을 해서 기납부세액과 비교하여 더 내야 하는지 아니면 돌려받을 수 있는지를 확인할 수 있습니다.

 

 결정세액을 낮추기 위해서 소득공제와 세액공제를 받아야 하는데 소득공제와 세액공제에 대해서는 아래 기 포스팅한 내용을 참조 하시면 도움이 되실 겁니다. 

 

 

연말정산 소득공제 항목 내용 상세 정리

 

 

 

연말정산 세액공제 항목 및 항목별 한도 공제율 총정리

 

 

 참고로 근로소득공제에 대해서는 소득에 대한 공제 내역이 자동적으로 계산이 되기 때문에 추가적으로 연말정산시에 해야 하는 사항은 없습니다. 하지만 어떻게 계산이 되고 잘 적용이 되었는지는 확인을 해보시는 것은 좋은 공부라고 생각합니다. 

 

 근로소득공제 한도를 통해서 관련 내용은 아래 포스팅을 참조 하시면 도움이 되실 겁니다.

 

 

연말정산 근로소득공제 내용 총정리

 

 결과적으로 어떻게 보면 연말정산을 하면서 어떤 분들은 세금을 많이 내고 어떤 분들은 적게 내시는 분들이 계실 겁니다. 그런데 아이러니하게 두 분의 총급여가 똑같다면, 더 적게 내시는 분들은 위에서 말씀드린 소득공제 및 세액공제를 통해서 결정세액을 최대한 작게 만드신 분일 겁니다.

 

 

 

 

 

결정세액과 산출세액 차이점

 

: 우선 결정세액을 계산하기 위해서는 소득공제 과정을 거치고 세액공제 과정을 거치게 되는데, 이 과정에서 중간 과정이 바로 산출세액입니다. 그럼 과연 결정세액과 산출세액 차이점이 어떤 것이 있는지 설명 드리도록 하겠습니다. 

 

 산출세액은 회사나 직장에서 일한 총 1년분의 급여에서 근로소득공제, 종합소득공제를 제한 금액에서 세율을 적용한 금액입니다. 이 부분은 과세표준 금액에 맞게 세율이 구분이 되는데 해당 세율과 누진 공제액을 제한 금액이 바로 산출세액이라고 이해하시면 됩니다. 

 

 그리고 계산된 산출세액에 세액공제 과정을 거친 금액이 바로 결정세액입니다. 산출세액 관련 내용은 아래 제가 기 포스팅한 내용을 보시면 더 쉽게 이해하시는데 도움이 되실 겁니다. 

 

 

연말정산 산출세액이란 계산법

 

- 산출세액 : 총급여에서 근로소득공제, 종합소득공제를 제한 금액에 세율을 적용한 금액

- 결정세액 : 산출세액에 세액공제 과정을 거친 금액

 

 

 

 

결정세액 계산과정 (feat. 기납부세액)

 

: 그럼 과연 어떻게 결정세액이 계산이 되는지를 결정세액 계산과정에 대해서 이어서 설명 드리도록 하겠습니다. 일단 위에서 설명드린 대로 결정세액을 계산을 하려면 산출세액이 나와야 합니다. 

 

 산출세액에 대한 내용은 위에서 제가 첨부한 포스팅을 참조하시면 되고 간단하게 산출세액을 계산하는 공식을 표현하면 아래와 같습니다. 

 

- 산출 세액 : ( 과세표준 금액 (1년분의 총 급여 - 종합소득공제 - 근로소득공제) x 세율 ) - 누진공제액

 

참고로 과세표준 금액에 대해서 적용되는 세율에 대해서는 각 금액 범위에 따라 다르게 적용이 되는 점을 인지하시고 계산을 하셔야 합니다. 위 포스팅에 예제도 같이 기재하였으니 해당 내용은 위 포스팅을 보시면 이해하실 겁니다. 

 

산출세액을 계산하여 결과를 도출하였다면 세액공제 과정을 진행하시면 됩니다. 근로소득세액공제를 포함하여 의료비, 기부금, 월세 등 다양한 세액공제 과정을 거쳐서 세액공제 금액을 산출할 수 있습니다. 즉 결정세액은 산출세액에서 세액공제액을 제한 금액이라고 이해하시면 됩니다. 

 

- 결정세액 : 산출세액 - 세액공제액

 

 이렇게 산출된 결정세액은 본인이 납부해야 하는 세금이며 해당 결정세액과 기납부세액과 비교하여 산출된 결과 같이 (+) 이면 세금을 더 내야 하는 것이고, (-)인 경우에는 세금을 돌려받을 수 있습니다. 

 

 여기에서 말하는 기납부세액은 직장을 다니시다보면 매월 일정 분에 대해서 세금을 제하고 월급이 지급되는 걸 확인하실 수 있는데 해당 세금의 규모는 회사마다 틀리며 해당 업무를 진행하는 부서에서 직원의 소득 수준에 따라 세금을 제하는 금액도 상이합니다. 

 

 이렇게 연말정산 전에 매달 일정금액에 대해서 세금을 납부한 금액이 바로 기납부세액입니다. 즉 회사가 임의로 세금을 미리 떼는 것입니다. 

 

 그래서 환급을 받을 수 있는지 없는지는 결과적으로 결정세액과 기납부세액을 알고 있으셔야 합니다. 기납부세액에 대해서는 회사에서 이미 다 계산해주십니다.

 

 그리고 결정세액에 대해서는 홈텍스를 통한 간소화 서비스 그리고 홈텍스에 등록되지 않는 사항에 대해서는 추가적으로 서류를 납부하여 세액공제를 받으셔서 계산을 하실 수 있습니다.

 

 즉 연말정산을 통해서 작년 한해의 소득세와 지방소득세가 결정된 결정세액에서 작년에 납부한 모든 소득세, 지방소득세인 기납부세액을 빼면 위에서 제가 말한 (+) 인지 (-) 인지를 확인하실 수 있습니다. 

 

- 세금을 추가적으로 납부해야하는 금액 or 돌려받는 금액 : 결정세액 - 기납부세액 

 

즉 결과적으로 연말정산을 하여 나오는 (-) 가 앞에 나오는 금액은 결정세액의 금액이 아닌 결정세액에서 기납부세액을 제했을 때 결정세액이 기납부세액보다 적을 때 나오는 금액입니다.

 

 참고로 결정세액이 0원이 될 수는 있지만 결정세액이 마이너스가 될 수는 없습니다. 그래서 결정세액을 0원 가까이 만들기 위해서 세액공제나 소득공제를 꼼꼼히 챙기시는 걸 추천드립니다. 

 

홈텍스 간소화 서비스에서 여러가지 자료를 다운로드하여 연말정산 시에 결정세액을 직접 계산기를 통해서 계산해보시는 것도 하나의 공부이고 연말정산을 이해하시는데 큰 도움이 되실 겁니다.

 

 

 

 

 

이상입니다. 지금까지 연말정산 결정세액이란 계산과정 그리고 기납부세액에 대해서 포스팅을 작성하였습니다. 제 포스팅을 통해서 연말정산을 이해하시는데 도움이 되셨으면 합니다. 

 

 회사에서 만약에 소득세에 대해서 많은 세금을 먼저 제한다면 나중에 연말정산 시에 계산이 되어 환급받을 수 있기 때문에 너무 걱정하지 않으셔도 됩니다. 

 

 참고로 해당 글은 전문지식이 없는 일반인이 개인적인 분석을 통해서 작성한 글이기에 오류가 있을 수도 있는 점 참조 부탁드립니다. 감사합니다. 

 

 

 

 

 

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